Современные экономические процессы предполагают информационное взаимодействие бизнеса и потребителей информации, в котором бухгалтерская отчетность является единственно доступной и на внутреннем, и на международном уровне. Переход на международные стандарты финансовой отчетности актуализирует необходимость проведения сравнительного анализа бизнеса по областям деятельности, регионам и странам. Благодаря оценке финансового состояния по МСФО акционеры и будущие инвесторы имеют возможность получать достоверную картину финансового состояния оцениваемых компаний.

Оценка, проводимая по международным стандартам МСФО, позволяет принимать наиболее взвешенные финансовые решения в отношении предмета оценки. Анализ финансовой отчетности осуществляется в отношении долгосрочных активов и при консолидации бизнеса. Основным принципом оценки по МСФО является правило, согласно которому справедливая стоимость — это та, которую готов заплатить покупатель, приобретая данный бизнес. При Выполнении работ данного типа чаще всего используется три подхода к оценке: сравнительный, затратный и доходный.

Методики оценки по МСФО

Сравнительный или рыночный метод подразумевает применение той финансовой информации, которая генерируется в аналогичных сделках. В качестве ориентира берутся сделки на основном рынке, поскольку рыночная цена — это та, которая наиболее вероятна для реализации объекта в условиях конкуренции на открытом рынке.

Однако существуют ситуации, когда основной рынок отсутствует. В таких случаях для оценки элементов финансовой отчетности рассматриваются котировки наиболее благоприятного рынка, предлагающего максимальную цену продажи. Учитывается, что при расчете стоимости вычитаются все расходы, связанные с проведением сделки и рассматривается только чистая стоимость.

Рыночный метод используется для оценки коммерческой недвижимости, материальных и нематериальных активов.

Затратный метод предусматривает определение суммы расходов, необходимых в условиях замены полезной ценности активов. Иными словами, выявляемая стоимость оцениваемого объекта основана на сумме, затратив которую потенциальный покупатель сможет приобрести или построить замещающий актив, полезность которого будет аналогична той, что была заменена.

В данном случае важно, что в расчет, в обязательном порядке, принимается то, что при осуществлении работ по оценке учитывается фактор морального устаревания актива. Подразумевается как физический износ, так и экономическое, технологическое устаревание оборудования и других составляющих собственности. Поэтому оценка производится с учетом уже затраченных ранее издержек на создание соответствующих активов в прошлом за период времени, сопоставимый с оцениваемым.

Важно также учитывать, что аспект спроса на активы, аналогичные оцениваемому, при использовании затратного метода не рассматривается. Востребованность затратного метода несомненна для оценки предприятия и основных средств.

Доходный метод — коротко говоря, это метод оценки элементов финансовой отчетности по МСФО, выявляющий уровень дохода, который предприятие приносит его владельцу (бизнес стоит столько денег, сколько он приносит).

Переоценка ОС

Переоценка ОС (основных средств) согласно МСФО проводится российскими предприятиями после вступления в силу закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», предписывающего дальнейшее развитие бухгалтерского учета в России на основании международных стандартов финансовой отчетности.

Поэтому, с одной стороны, МСФО переоценка необходима для всех компаний, которые согласно требованиям законодательства должны предоставлять отчетность по МСФО; с другой — данный вид отчетности благотворно сказывается на международной репутации компаний; с третьей же — проводить подобную оценку должны специалисты, имеющие достаточно высокую квалификацию.

Необходимо, чтобы отчет об оценке не только максимально исполнял свою формальную роль, но и был практически полезен для функционирования предприятия. Наши специалисты, имеющие многолетний опыт работы с международной оценкой МСФО, проводят работы, полностью отвечающие всем целям наших заказчиков.